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IVA y facturación de servicios profesionales

Como ya es conocido, de manera general,  en la facturación de servicios que los profesionales realicen a partir del 1 de julio deberán incluir un  13% sobre la suma de honorarios por concepto del impuesto al valor agregado, mejor conocido como IVA.

Es muy importante que tengan claros los casos que la Ley establece como exentos o no sujetos de este impuesto, o aquéllos en los que corresponde aplicar tarifas reducidas pues la facturación de esos servicios deberá ajustarse a estas excepciones.

Nos permitimos brindarle a continuación un listado de dichos casos de excepción, los cuales encuentran su fundamento legal en los artículos  8 y 9 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado No. 6826,  y 11 y 12 del Reglamento de la Ley de Impuesto sobre el Valor Agregado, Decreto 41779.

i)  Gozan de exención total del IVA los servicios que se presten a favor de los siguientes:

  • Asociación Pro- Hospital Nacional de Niños
  • Asociación Obras del Espíritu Santo
  • Asociación Pro-Hospital Nacional de Niños
  • Asociaciones de Desarrollo Comunal
  • Asociaciones administradoras de los sistemas de acueductos y alcantarillados comunales en Costa Rica (ASADAS)
  • Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica
  • Beneficiarios del Régimen de Zonas Francas
  • Corporaciones Municipales
  • Cruz Roja Costarricense
  • Empresas exportadoras debidamente inscritas en el sistema EXONET del Ministerio de Hacienda.
  • Escuela de Agricultura de la Región Tropical Húmeda (EARTH)
  • Federación Cruzada Nacional de Protección al Anciano (FECRUNAPA)
  • Fundación Ayúdenos a Ayudar
  • Fundación para el Rescate y Protección del Patrimonio de la Casa Presidencial
  • Fundación Ayúdenos para Ayudar
  • Gobierno Central, Poder Judicial Poder Legislativo y TSE (están exentas únicamente del 1-7-2019 al 31-12-2019
  • INCAE
  • Juntas de Educación y administrativas de las instituciones públicas de enseñanza del MEP.
  • Cuando los servicios prestados se consuman fuera del territorio nacional.

ii) Gozan de una tarifa reducida del 2% de IVA los servicios profesionales que se presten a favor de:

  • Universidades públicas y sus fundaciones
  • Instituciones estatales parauniversitarias,
  • Consejo Nacional de Rectores (CONARE) y
  • Sistema Nacional de Acreditación de la Educación Superior (SINAES)

A partir de la próxima semana, los usuarios de nuestros sistemas Master Lex Cálculo de Timbres y Honorarios,  MOVILEX y Cálculos Web podrán aplicar el Impuesto al Valor Agregado para que aparezca contabilizado junto con los demás rubros a ser cancelados en cada opción de cálculo.  De manera general, el sistema aplicará un 13% a la suma de honorarios tasados, pero dará opción al usuario de fijar un porcentaje distinto o de no aplicar del todo el impuesto, considerando estos casos de excepción antes indicados.

 

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Lic. Silvia Pacheco. Editora General

Abogada y notaria. Especialista en administración de bases de datos de información jurídica, investigaciones jurisprudenciales y editora de contenidos legales. Consultora en proyectos de informática jurídica en la región centroamericana. Colaboradora del sitio www.leylaboral.com Encargada de la administración y actualización de Master Lex Cálculos Legales: timbres, honorarios profesionales, patentes, prestaciones laborales y otros. Moderadora del blog www.puntojuridico.com

8 de 62 Comentarios

  1. MARIO PANIAGUA RAMIREZ • 12 julio, 2020

    Estoy en trámite de inscripción ante TD como instalador de ventaneria aluminio y vidrio mi consulta cual es el porcentaje de IVA a declarar el servicio de mano de obra
    gracias

    Responder
  2. Rafael • 10 junio, 2020

    Cuál IVA sería aplicable a servicios profesionales prestados bajo un contrato con la Junta Administrativa del Registro Nacional de Costa Rica por una empresa extranjera?

    Responder
  3. Nina G • 18 mayo, 2020

    Buen día,
    Sobre los servicios que presta por ejemplo una empresa en Costa Rica a una empresa en el extranjero, no se paga IVA al facturar?
    Aun para el 2020 queda de la misma forma? si se presta el servicio a una empresa extranjera para usar en el extranjero no se paga IVA?

    Responder
  4. Alexander • 08 abril, 2020

    Buenas tardes yo doy servicios profesionales, lecciones en un colegio tengo factura electronica pero me ayudaron hacer la factura electronica ye conbran 30 mil por mes es valido eso

    Responder
  5. David Arias • 02 abril, 2020

    Buenas, en enero de este año hice una factura por un x monto, el cliente nunca me pago el trabajo, sin embargo tuve que pagar el IVA al mes siguiente. Que debo hacer para que me reintegren ese moonto del IVA? Yo ya realicé una nota de crédito para cancelar esa factura.

    Responder
    • Lic. Silvia Pacheco. Editora General • 03 abril, 2020

      No conocemos don David el trámite para gestionar ante Hacienda el reintegro de las sumas pagadas de IVA en facturas que finalmente no fueron pagadas. Tal vez algún participante del blog que pueda ayudarnos con esta inquietud?

      Responder
  6. Marco Ordónez • 25 marzo, 2020

    Buenas tardes, quiero saber si al prestar los servicios profesionales a una empresa guatemalteca, se tiene que pagar el IVA

    Responder
    • Lic. Silvia Pacheco. Editora General • 25 marzo, 2020

      Si los servicios que está prestando serán utilizados por la empresa guatemalteca fuera de Costa Rica no deberá cobrar IVA, pero si dichos servicios serán «consumidos» aunque sea parcialmente dentro del país, sí tendría que cobrar el impuesto. Así lo vemos establecido en la siguiente definición del Reglamento a la Ley del IVA:

      «2) Por prestación de servicios realizados en el territorio nacional, se entenderán los que se presten o consuman en el territorio nacional, así como aquellos en los que el contribuyente adquiere de parte de un proveedor no domiciliado en el territorio nacional, un servicio que es utilizado en el territorio nacional.»

      Responder

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