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Sobre las circulares registrales para el cumplimiento de la Ley de Estupefacientes

El Dr. Herman Mora gentilmente nos brinda su opinión sobre este tema que tanta preocupación ha generado, incluyendo una propuesta de texto de la declaración jurada que se está exigiendo incorporar en todas aquellas escrituras en las que medien pagos entre las partes.

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«Desde mi óptica, nos hemos acostumbrado a aceptar, entre otras cosas (puentes, caminos, resoluciones,  etc) LEYES  mal elaboradas, mal redactadas, mal articuladas, poco claras y que ofrecen un sinfín de laberintos, sometidas a múltiples interpretaciones.  Con el gran inconveniente de que por lo general,  la afectación no les atañe a los operadores de la norma, sino a los administrados.

Igual ocurrió con la extinta Ley 9024 (Impuesto a las Personas Jurídicas Mercantiles) y la Ley de Garantías Mobiliarias. Esto a suerte de que en el “camino se acomodan las cargas”, o bien esperando que la Sala Constitucional, en alguno de sus “legendarios” fallos, dote de claridad los vericuetos.

Lo anterior conlleva, que tanto operadores del Derecho, como administrados, tengamos que acudir al remedio de las ocurrencias para solucionar los entuertos.

Sobre la reforma introducida recientemente a la Ley sobre Estupefacientes, el Consejo Superior Notarial emitió un Lineamiento (que constitucionalmente cuenta con el rango de Reglamento).   Mediante una redacción breve y simple, a suerte de telegrama, que en todo caso, es mejor decir poco, que equivocarse mucho, trataron de brindar una guía sobre el tema de las declaraciones juradas. Sin embargo, lo verdaderamente tormentoso, es que estos momentos por aplicación de unas circulares del Registro Inmobiliario y de Muebles, están los registradores consignado el defecto:  Falta dar fe de la declaración jurada.

El pasado viernes,  16 de junio,  se emitieron las circulares DRBM–Cir 004-2017 del Registro de Muebles y la DRI-009-2017 del Registro Inmobiliario, mediante las cuales se exige a los registradores corroborar que todas las escrituras otorgadas a partir del 10 de mayo y en las que medien pagos entre las partes, contengan las declaraciones juradas exigidas en la nueva redacción del artículo 15 ter de la Ley 7786.  En otras palabras,  se está exigiendo una condición o requisito  a documentos emitidos ANTES de la emisión de la propia circular que lo ordena.  ¡Así, o mas absurdo!

La interpretación más delicada es la que realizan las autoridades registrales del párrafo segundo del artículo 15 ter en cuanto dispone:

«En todo acto o contrato realizado ante notario público en el que medien pagos entre partes, los comparecientes deberán señalar, bajo fe de juramento el monto, la forma y el medio de pago del negocio o contrato, así como de los impuestos, los timbres, las tasas, el origen de los recursos y demás contribuciones, según cada caso. Deberá declarar los datos necesarios para identificar cada una de esas transacciones, tales como el número, la fecha, la hora, el número de cuentas de los depósitos bancarios, el número y la fecha de los cheques utilizados.» 

En nuestra humilde opinión, el párrafo transcrito debería interpretarse en consonancia con el artículo inmediato anterior, es decir el 15 bis como si se tratase de la norma marco que delimita los alcances del 15 ter, en cuanto dispone:

Art. 15 Bis.  (…)

e) Las personas físicas y jurídicas, así como los abogados, los notarios y los contadores, exceptuando a los profesionales asalariados respecto de su patrono público o privado supervisado, cuando se disponen a realizar transacciones o realizan transacciones para sus clientes sobre las siguientes actividades:
i. La compra y venta de bienes inmuebles.
ii. La administración del dinero, las cuentas bancarias, los ahorros, los valores u otros activos del cliente.
iii. La operación, la administración de la compra y la venta de personas jurídicas u otras estructuras jurídicas.
f) Los proveedores de servicios fiduciarios, incluyendo quienes participen en la creación, el registro y la administración de fideicomisos… .

Pero la aplicación que realiza el Registro en forma «aislada» del segundo párrafo del artículo 15 TER provoca situaciones tan absurdas como obligar a don Pedro, comprador de una motocicleta valorada en doscientos mil colones, para que  declare sobre el origen de esos fondos.

La norma excluye a los notarios consulares en el ejercicio de la función, los que laboran para el Estado, y aquéllos, que prestan servicios, ya sea de planta o como notarios externos, que se encuentren contemplados en el artículo 14 de la Ley 7786, entre ellos,  los notarios de los Bancos.   Aunque, en estricta interpretación, esto debería ser únicamente en los casos en los que los fondos sean girados por los bancos, pues en  aquellos casos en los que fueron erogados por las partes comparecientes, sí deberían ser declarados.   Por ejemplo, si la venta es por cien millones de colones y el banco gira sesenta como préstamo, correspondería hacer la declaración jurada por aquella suma que sobrepase el crédito, es decir, por los cuarenta millones de colones, con el propósito de obtener información de la proveniencia de esos fondos.

La experiencia disciplinaria del ejercicio notarial me permite advertir, algunos cuidados; espero les sean útiles.

La declaración jurada es la narración de hechos pasados, no futuros; es decir, que no podemos hacer una declaración jurada prometiendo cumplir en un futuro con una obligación. Aunque parezca obvio, estos errores se cometen no con poca frecuencia. Sería de esperarse que las declaraciones juradas en los términos de esta Ley, se produzcan con fecha anterior, o por lo menos,  en el mismo instrumento en el que se genera el pago,  no en uno posterior.

Sin embargo, dadas las circunstancias no veo inconveniente en que se realicen en escrituras posteriores, en las que los comparecientes den fe de lo exigido, aunque la trasferencia financiera se haya producido días o semanas antes.  Podrían ser incluso ante notarios distintos de los que autorizaron los instrumentos que requieren ser enmendados.

Si la declaración jurada se realiza en documento aparte al instrumento que contiene la transacción, deberá el notario  cobrar por ella los honorarios fijados en el Arancel.

Por otra parte, así como no es posible que se adicione la cancelación de una hipoteca mediante nota al margen del protocolo, igualmente no podrían los notarios enmendar escrituras ya otorgadas,  mediante la inclusión de estas declaraciones juradas  a través de notas a la matriz.  Necesariamente deberá otorgarse un nuevo instrumento público, y será con vista en él,  que el notario podrá dar fe del cumplimiento de este nuevo requisito, a fin de lograr su inscripción registral.  Las declaraciones juradas son actos que requieren formar parte constitutiva de la escritura por tratarse de la narración de hechos propios.

Igualmente conviene aclarar que según el art. 309 Código Penal,  el delito en el que puede incurrir el compareciente que declara hechos falsos es perjurio, no  falso testimonio como normalmente se señala en este tipo de actos.  El compareciente llamado a hacer la declaración jurada es quien eroga, trasfiere o en definitiva, gira los fondos, no el que los recibe.

Ahora, como era de esperarse existen infinidad de circunstancias no contempladas.   ¿Qué ocurre, por ejemplo, cuando la venta se firma por medio de poder especial, siendo que el apoderado no cuenta con los alcances para firmar una declaración como la mencionada?

¿Además qué podría ocurrir si la parte no cuenta con los datos necesarios para hacer la declaración, por ejemplo, el número de cuenta en la que realizará el depósito del dinero?   Son aspectos que no fueron contemplados ni por el legislador, ni por los operadores de la Ley. Pensaría que ni siquiera se les ocurrió.

Finalmente como lo ha sostenido nuestra jurisprudencia:    “La función cartular entonces entraña la calificación de certeza sobre las situaciones de hecho respecto a las cuales el funcionario da cuenta, sin otra forma de desvirtuarlo que por demostración en vía correspondiente, de su falsedad.» (contenida en el libro La Función Notarial Pag. 114 del suscrito autor,)

Lo anterior implica que siendo el notario un ministro de la verdad, sus manifestaciones han de ser ciertas.  Pero lo que no está en su resorte de responsabilidad es que las manifestaciones de las partes sean ciertas o falsas, a no ser que  conociere de esa falsedad. Es decir, los notarios somos responsables por nuestras falsedades, no por las de otros.

Procurando colaborar con los colegas, me permito transcribir a continuación una propuesta  del texto de la  declaración jurada a insertar en las escrituras en las que medien pagos entre las partes.   Se trata apenas de una sugerencia o «tip».     Importante recordar que cuando la declaración jurada se otorga en documento aparte, lo que corresponde al notario que autoriza la escritura «transaccional» es dar fe de la existencia de la declaración con vista en dicha escritura.

DECLARACIÓN JURADA

NUMERO …. :  Ante mí, ….., comparece ….. (el que entrega el dinero a cambio de la contraprestación, por ejemplo comprador o deudor que cancela la obligación) (calidades) , que de conformidad con lo dispuesto por el articulo quince ter de la Ley número siete  mil setecientos ochenta y seis, reformada mediante Ley número nueve mil cuatrocientos cuarenta y nueve, declara bajo la fe de juramento y con pleno conocimiento de las sanciones con las que castiga el Código Penal de Costa Rica el delito de perjurio, lo que es apercibido por el suscrito Notario, lo siguiente. A) Que el precio de la venta es la suma de …………… B) Que dicha suma de dinero, así como el monto cancelado por concepto de timbres e impuestos han sido cancelados (o en este acto se cancelan) mediante trasferencia bancaria numero …… del Banco …., efectuada a las ….. horas ….. del día….. (o en efectivo, o cheque certificado numero …. Del banco…… o cheque del banco….. a nombre….. )  C) Que el dinero con que cancela la obligación, (o paga el precio del bien) lo obtuvo producto de años de trabajo en su ejercicio como ….  Consecuentemente con los ahorros que generó esa actividad por espacio de …. años.     Extiendo un primer testimonio, leo lo escrito al compareciente, lo aprueban y firmamos en la ciudad de ……. a las tales horas del …..de dos mil diecisiete.

 

 

 

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Dr. Herman Mora Vargas

Experto en Derecho Notarial. Coredactor del Código Notarial. Redactor del Libro Manual de Derecho Notarial. Miembro de la Academia Notarial Americana. Profesor universitario en varias universidades de América Latina. Master Lex no hace necesariamente suyas, las opiniones o comentarios que se publican en este foro. Ofrecemos el espacio como un servicio a nuestra comunidad de suscriptores. No se admiten comentarios contrarios a las leyes o injuriosos. Nos reservamos el derecho de eliminar aquéllos que consideremos inapropiados, así como de editar o eliminar cualquier documento, información u otro componente que aparezca en esta publicación. La veracidad de la información es responsabilidad de las fuentes citadas.

11 de 53 Comentarios

  1. Vilma Camacho • 21 junio, 2017

    Mi opinión con respecto al tema. Creo que el Registro, a los fines de facilitar la tramitación de las escrituras, lo que interesa tanto al Registro como al notario, debería organizar algún foro donde se aclare la forma de redactar las escrituras y así evitar devoluciones. Aprovecho que como se me acaba de presentar un caso de traspaso de vehículo de una S. A. a un particular y con la idea de incluir la declaración jurada dentro de la misma escritura, redacté un borrador, y abusando de mis colegas pero en procura de unir esfuerzos, me permito aportarla para oír comentarios al respecto. En cuanto al asunto de honorarios aún no tengo claro si se cobra por aparte la declaración aunque vaya dentro de la misma escritura, lo cual es necesario aclarar pues obviamente el trámite se encarece y el cliente puede creer que estamos excediéndonos, pero si no se cobra podría interpretarse como competencia desleal con las consecuencias que ello podría acarrearnos. Propuesta:
    NÚMERO ………: Ante mí,—– comparecen los señores XXXXXX, en su condición de Apoderado Generalísimo sin límite de suma de la compañía de esta plaza ——— S. A. , con cédula de persona jurídica ———–, entidad domiciliada en———–, personería que se encuentra inscrita y vigente al día de hoy, de lo cual DA FE la suscrita notaria con vista del Registro de Personas Jurídicas al Tomo ———–, Asiento ——- y YYYYYYY, mayor, casado una vez, con cédula de identidad ————, casado una vez, empresario, vecino de ——, y MANIFIESTAN: PRIMERO: Que el primero le vende al segundo, quien acepta libre de gravámenes, anotaciones, infracciones y colisiones, por la suma de —————- colones el vehículo inscrito en el Registro de la Propiedad a nombre de su representada, y que tiene las siguientes características: ————-. SEGUNDO: Asimismo el compareciente YYYYYYY , de calidades antes dichas, BAJO LA FE DE JURAMENTO DECLARA, debidamente apercibido por la suscrita Notaria de las penas que establece la legislación penal costarricense para el delito de perjurio, además de las responsabilidades civiles que pueden derivarse de este acto, que de conformidad con el artículo quince TER de la Ley sobre estupefacientes, sustancias psicotrópicas, drogas de uso no autorizado, actividades conexas, legitimación de capitales y financiamiento al terrorismo número setenta y siete ochenta y seis, que el pago de dicha compraventa se realiza, cumpliendo las siguientes condiciones: Timbres e impuestos de traspaso en efectivo, según comprobante emitido por el Banco de Costa Rica número ————– del —– de junio del dos mil diecisiete. TERCERO: Que el dinero para efectuar la presente transacción proviene de —–. -CUARTO: El pago del precio de esta compraventa ha sido efectuado mediante: número de transacción: …… (Número bancario o número de control en caso que proceda este medio); fecha: …; hora: …….; número de cuenta del depósito bancario: ……. (en caso que proceda este medio); número, banco y fecha del cheque utilizado: ……. (en caso que proceda este medio). Leído que fue lo escrito a los comparecientes y habiendo encontrado conforme el texto por la partes contratantes y lo referente a la declaración jurada por el declarante YYYYY, firmamos en San José a las … horas del …. de …….. del dos mil diecisiete.

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    • Lic. Marcelo Vega Acuña • 21 junio, 2017

      Lcda. Camacho, para mí, ese machote de escritura está bien.

      Pero veo que te faltó la autorización de la Junta Directiva o de la Asamblea General Extraordinaria, de la sociedad, en donde se autoriza al representante de la misma, a vender el vehículo. Yo, la pediría, para evitarme en el futuro, posibles sanciones.

      Y en cuanto a los honorarios, te soy franco: Cuando se venden varios muebles o inmuebles, se hace la sumatoria de los valores y se cobra de acuerdo al total de ellos. Con esto te quiero decir, que aunque vaya en la misma escritura de compraventa, yo cobro por esa declaración jurada, pues es para mí, otro acto, diferente al de la compraventa del vehículo.

      Te repito, éste es mi punto de vista, y no necesariamente tengo que tener la razón. Ojalá y otros colegas lean tu pregunta y vean mi respuesta, y nos ayuden a aclarar los nublados de estos benditos días.

      Saludos cordiales.

      Responder
      • Leonardo • 21 junio, 2017

        Lic. Marcelo, según la reforma del articulo 32, la autorización es solo de la junta directiva y por que aunque sea la asamblea de socios el órgano superior, la ley establece esa facultad solo para la junta directiva y excluyendo al apoderado que va a firmar si es parte de la esa junta, por lo que no se puede hacer dicha autorización por asamblea de socios por que incumplimos la ley, aunque nos parezca irrazonable esa ley.
        por otra parte el Registro Inmobiliario, no pide la incorporación de dicha acta en el la matriz del acto, ignoro si el mobiliario si, por lo que es suficiente que la tenga guardada en el archivo de referencias

        Responder
  2. Leonardo • 21 junio, 2017

    Solo para información: soy notario Institucional realice una una compraventa con hipoteca con financiamiento del cien por ciento, y me consignaron el defecto sobre la declaración jurada, me parece que el Registro no esta aplicando la exclusión de los notarios de planta y leyendo la circular la misma no hace esa salvedad, sobre el notariado institucional.

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    • Lic. Marcelo Vega Acuña • 21 junio, 2017

      Leonardo, durante 32 años laboré en el Registro Nacional, por cierto los últimos 15 años como Registrador, como Coordinador a.i. y como Registrador, así que mi consejo es que vayas, hables con el Coordinador de Bienes Inmuebles, para que sea él, quien vea la situación y revoque, si lo considera correcto, el defecto puesto por el Registrador. Si acaso el Coordinador no quiere revocar el defecto, sino más bien, lo ratifica, pues envía el testimonio de escritura a calificar, basándote en la Ley y no en la circular, pues la Ley tiene prioridad sobre una circular.

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  3. Lic. Marcelo Vega Acuña • 21 junio, 2017

    Unas consultas a los colegas:

    UNO: En una escritura de hipoteca, por cualquier monto superior a los 10 mil dólares, ¿cómo se hace la declaración jurada, si ante mí, sólo comparece el deudor, que es quien recibe el dinero en préstamo, y no el acreedor, que es quien aporta el dinero?

    DOS: Por lógica, en una donación, al no haber recibo de dinero, no hay necesidad de hacer la declaración jurada, ¿verdad?

    Gracias de antemano

    Responder
  4. Guisela Morales Gonzalez • 21 junio, 2017

    Buenos días. Lo que aún no entiendo y si alguien lo sabe, le agradezco me ilumine al respecto, es si estaremos facultados (as) para dentro del mismo instrumento de compraventa o cancelación de deudas, realizar la declaración de la persona que desembolsa, de manera que la escritura será más voluminosa, pero se puede resolver todo dentro de ella misma, sin necesidad de recurrir a un acto posterior. Lo menciono, porque muchas veces llegan comparecientes que vemos por primera vez y que no son de nuestro pueblo y a los cuales después nos costaría mucho contactar.

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  5. jotatajo • 21 junio, 2017

    Un poco como abogado del DIABLO, a mi me parece muy bien controlar más las transacciones que pasan por nuestras manos, evidentemente existen dos elementos a tomar en cuenta, la falta de claridad de como hacerlo y el pago extra por la responsabilidad extra,(espero que tomen en cuenta esto en el próximo arancel) pero como bien lo dice el Excelentísimo, así son nuestras leyes. Dos cosa más, para todos los notarios que no cobran la tabla, pónganse vivos con estas declaraciones del precio y la respectiva dación de fe, ahora si que queda muy fácil hacer el control cruzado con tributación directa, y la segunda cosa es que como cada día esto se pone más difícil, sería muy conveniente que como medida extraordinaria se usara el 80% del timbre de abogados para completar el dinero «faltante» para las pensiones, le duela a quien le duela.

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  6. JUAN BTA LORIA MARTINEZ • 21 junio, 2017

    Gracias Don Hernán por su atinado comentario. Pero será que no hacemos nada los Notarios para defender esas y otras muchas injusticias. Ahora bien, si uno integra la declaración dentro de la misma escritura de «traspaso» podrá cobrar esa declaración o será que siempre debe otorgarse en escritura separada para cobrarla, porque no dicen al respecto y es más trabajo y más gastos para el Notario
    Gracias

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  7. Herman Mora • 21 junio, 2017

    A efectos de provocar un poco de tranquilidad, les menciono que fue presentada solicitud de medida cautelar contra la D N N bajo el expediente numero 17 -0005919´- CA. O Lamentablemente la única persona que no ve que este es aun asunto de extrema urgencia es el juez y no otorgaron la medida de suspensión de la aplicación de la norma proceso Lo que corresponde es, me parecer, apersonarse al proceso como coadyuvantes a fin de verificar la urgencia de la medida.

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